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CFC申報所需文件之準備與解析

自2023年啟動CFC制度之後，持有低稅賦國家公司(下稱：低稅公司)的台商，即要依法進行申報，然而申報時所需提供的文件與資料，對需依法申報稅賦的台商來說，多多少少會感到無所適從，透過本課程的分析，可提供台商於申報前，即時備妥申報所需文件，並依法完成應有的申報。

• 課程時間： 2023/03/03 (星期五) PM1:30-PM3:30

• 課程費用：NT$2000

• 授課講師：鑫譽資深顧問 張淵智老師 

適合對象：

大型企業負責人、中小企業負責人、高階主管、中階主管、專業人員、創業

課程內容：
一、CFC制度之解析與說明
(一)所得稅法第43之3條：法人CFC制度解析
(二)所得基本稅額條例第12之1條：個人CFC制度解析

二、申報應備文件：結構圖
(一)營利事業及其關係人結構圖說明
(二)個人及其關係人結構圖說明
(三)結算日的控制力計算方式

三、申報應備文件：CFC公司財務報表
(一)財報準備應注意事項(簽證、稽徵機關確認)
(二)財務報表的風險評估(營運金流、投資金流)

四、申報應備文件：認列CFC投資收益表、轉投資事業股東同意書
(一)當年度盈餘的定義
(二)當年度盈餘認列之範例
(三)CFC公司轉投資事業股東同意書或會議記錄說明

五、申報應備文件：CFC公司虧損扣除表
(一)當年度虧損的定義
(二)虧損抵扣的三大要件
(三)虧損扣除之範例

六、申報應備文件：國外稅額扣抵之納稅憑證
(一)國外稅額扣抵要件
(二)源於大陸盈餘的扣抵計算
(三)非源於大陸盈餘的扣抵計算

七、查核應備文件
(一)持股變動明細表
(二)非低稅公司財務報表

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