月到中秋分外眀,人逢佳節倍思親!

在這濃濃的節日氣氛裏,鑫譽投資顧問有限公司在此送上祝福,

祝您親朋花好月圓,人和家興!

 

中秋節卡片  


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何謂境外公司?哪些產業會設立境外公司?多少資產的人需要設立境外公司?境外公司的操作應該注意哪些稅賦風險?境外公司與國際金融業務分行(OBU)帳戶之間的關係是什麼呢?實務上常見的OBU帳戶的操作方式為何呢?常見境外公司操作模式為何?

近期內,由於法令的變更加速,如:最低稅賦的施行、移轉訂價的查核、外國受控公司交易等制度的施行,加上各區註冊局與主管機關對境外公司的限制漸趨嚴格,均對境外公司操作者產生影響;因此,藉由本課程的剖析,能讓您瞭解境外公司基礎與實務操作解析,進而有系統地了解境外公司,以及境外公司在操作上的架構、模式、稅賦風險。

 

20131030  


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為了租稅公平與正義,我國政府已著手研擬所得稅法第43之3、4修正案,一旦前述兩項法規於2015年起施行,台灣也將開始落實受控外國公司(Controlled ForeignCorporation;CFC)所得制度,以及實際管理處所(Place of Effective Management;PEM)認定收益制度,配合已施行多年的所得稅法第43之1、2條(非常規移轉訂價查核、反資本弱化)法案,我國反避稅法令將悉數就位,針對避稅作出全面性防堵,至時對以境外公司OBU帳戶轉投資大陸的台商,以及使用境外公司OBU帳戶規劃海外所得的個人,將不得以未分配OBU盈餘的方式遞延課稅,這對OBU的使用範疇帶來極大衝擊,哪些合法作為將因為法令的修正而成為違法操作?值得進一步瞭解與剖析。

20131022    


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隨著中國的快速崛起,早期台商早已紛紛西進爭取商機,近期台商持續加碼跟進,然而,隨著中國市場的變動,當地許多法令交相更替,常見境外公司進軍大陸的方式,例如:外資、中外合資、中外合作與代表處的投資架構是否需要調整?當然,台灣公司透過第三地轉投資大陸時,尚須向投審會報備核准,因此,究竟是以個人名義投資中國比較合適?還是以公司名義投資中國比較合適?以境外公司投資大陸是否需要注意哪些關鍵?哪些境外地區比較合適用來投資大陸呢?

    另外,2009年起中國修正了所得稅法的規定,未來外資企業再匯出盈餘時,尚須再泉源扣繳10%,這對於境外公司的選擇上,是否產生相關影響呢?藉由本課程的分析,可讓您瞭解大陸投資架構與方式,以及實務上的多種模式是否存在稅務風險與違法之虞的問題,避免規劃者用違法的方式操作境外公司。

 

20131017  


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2010年起,台灣開始針對海外所得課徵最低稅賦,以往免稅的海外所得業已成為必須課稅的稅基,然而,海外所得課稅之後,對個人的稅賦究竟產生哪些影響?2010年之前的海外所得與依法開徵後的所得又該如何區分?具備租稅優惠的境外公司,在海外所得課稅中,究竟扮演了何種角色?面對海外所得的即將開徵,藉由本課程的剖析,將讓您能深入瞭解海外所得的課徵方式及境外公司於海外所得課徵上所處的規劃關鍵。

 

20131009  


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境外公司可投資台灣分公司或子公司,但在分公司或子公司的架構上,卻存在著實務面的誤解與稅務上的差異,因此,如何以境外公司在台設立分公司或子公司?哪種情況應該設立分公司或子公司?設立分公司或子公司的差異與架構為何?藉由本課程的分析,可讓您瞭解境外公司設立台灣分(子)公司的方式,並透過實例的解析,讓您深入明白哪些實務上常見的規劃模式,事實上存在稅務風險與違法之虞的問題,避免規劃者用違法的方式操作境外公司。

20130924  


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境外公司資本意涵與股東權益問題

    免稅天堂境外公司的資本制度,多數是採行登記資本制,且當地政府公司註冊處並不實際握有境外公司股東資訊,反將該些重要資訊依法令的規範,賦予註冊代理人(Registered Agent)管理與盡職審查(Due Diligence)之責;然而,就境外公司操作者來說,有些關於登記資本的問題,以及合夥境外公司投資的應注意事項,確實不容輕忽,即如同筆者於『境外公司操作實務大全』一書所提及:輕忽前述問題恐將導致境外公司股東權益盡失的風險產生。

一、公司登記資本全數發行的意涵即代表股東責任的上限

    在登記資本制下,政府公司註冊處認為:股本到位的方式是公司的內部決策,無論是無形資產出資、固定資產出資,還是現金出資,這些都是公司董事會的決策權責,理應完全由公司董事會依據公司自身的實際需要來集資。也正因為該資本制度的彈性使然,導致多數操作者勿以為境外公司的資本不用實際到位,就未經慎思地輕率決定全額發行境外公司的登記資本,並完成境外公司的註冊。

    然而,當境外公司股東未存入股款卻全額發行所登記的資本,該如何合理將入帳資本呢?唯一能合理說明的解釋:僅剩董事同意股東以無形資產或智慧財產出資一途,別無他法;然而,境外公司多數是一人股東兼任董事的結構,遂導致操作者輕忽登記資本全額發行的風險。事實上,登記資本全額發行就代表股東願意承擔的責任上限,即如同筆者於『境外公司操作實務大全』第五章第六節所言:當境外公司承接美國客戶的委託,轉而下單供應商直接出貨,但所託付的供應商品質不佳導致客戶損失時,境外公司即便沒有存入股款,操作者仍應該要出售公司無形資產或固定資產來支付客戶的求償,但試問以無形資產或智慧財產出資的股本,是否有相對應的市場價值可以套現?

二、境外公司董事會勿輕忽股東權益問題

    當股東實際出資但董事會遲遲未給予境外公司股票,董事會未經股東同意卻擅自變更股東名冊但股東卻始終被蒙在鼓裡,股東透過股權移轉或增資方式不斷增加持股卻無法確認這些變更是否受到保障,董事會遲遲未召開股東常會導致股東無法瞭解公司運作狀況,甚至股東懷疑本身持股有被董事會以不當手法侵佔的跡象等等狀況都是股東與董事之間信任盡失,導致合作破局或產生糾紛的前兆。為避免產生股東會的不信任,董事會實應透明化公司治理,依據章程規範來運作公司,除應依據會計準則誠實帳載外,每年都應依據公司章程召開股東常會,讓股東有機會充分瞭解境外公司的當年度營運狀況並聽取股東們的相關意見,必要時董事會應向註冊代理人申請任職證明(Certificated  of Incumbency),並適時適所地向股東會開誠佈公以昭公信,也唯有透明化才足以建立股東與董事間的信賴關係。

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境外公司可投資台灣分公司或子公司,但在分公司或子公司的架構上,卻存在著實務面的誤解與稅務上的差異,因此,如何以境外公司在台設立分公司或子公司?哪種情況應該設立分公司或子公司?設立分公司或子公司的差異與架構為何?藉由本課程的分析,可讓您瞭解境外公司設立台灣分(子)公司的方式,並透過實例的解析,讓您深入明白哪些實務上常見的規劃模式,事實上存在稅務風險與違法之虞的問題,避免規劃者用違法的方式操作境外公司。

 

20130919  


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  當房地產進入投資點時,投資者紛紛進場投資標的之際,而部份擁有海外資產的投資者,可能進一步思索以海外資金投資台灣不動產的規劃,然而,境外公司是否可以取得台灣不動產?境外公司應該用哪種投資架構投資台灣不動產?以境外公司投資台灣不動產的稅賦為何?哪種投資不動產的方式將引發意想不到的風險?透過本課程的分析,將可讓與會學員深入瞭解

境外公司投資台灣不動產的可行性,並瞭解投資架構的規劃,進一步避免以可能引發風險的方式,合法投資台灣不動產,並藉由本課程的分析,讓學員知道各項投資方式的優點與缺點。20130905+20130911


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今天是七夕情人節,祝大家情人節快樂*
Happy Valentine's Day 


愛不是要成為某人心中的完美人物
而是要找到某個能讓你成為最棒的人*

 

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